本站原创摘 要 ：本文从ERP系统下财务管理与业务流程的关系为出发点,分析企业财务管理和业务流程融合的必要性,并分析EPR系统在企业财务管理和业务流程管理中遇到的问题并提出相应的解决方案,从而促进企业财务管理与业务流程整合,真正发挥ERP系统为企业带来效益的作用.
关 键 词 ：ERP；财务管理；业务流程
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
一、ERP系统下财务管理与业务流程融合的必要性
传统的业务流程只要求涉及财务部分的资料送交财务部门来处理,由此很可能导致其他虽不涉及财务系统,但对财务系统同样重要的信息的疏漏.在ERP系统下,企业所有的业务信息都可以通过ERP系统实现共享.ERP系统所处理的业务涵盖企业的所有业务,其中业务流程产生的数据信息需要和资金管理相匹配,一旦产生财务信息,就要送入财务管理子系统加工、存储和处理.财务管理系统同样会将产生的数据信息传送给业务系统,由此保证财务和业务协调一致.因此,ERP的财务管理与业务流程管理有着密切的数据交流关系,财务管理与业务流程的紧密融合至关重要.
（1）是ERP系统正常运行的基本条件.ERP实际上就是对企业的组织体系、业务流程、管理程序、经营效率、资源分布和利用等进行全面梳理和优化提升的过程.通过标准的业务流程,ERP保证企业的内部控制,保证各部门之间的良好协作,避免职能孤立问题,要求各个部门之间打破壁垒,合理划分职责权限,通力协作,实现部门之间的信息共享.由此可见,只有加强财务管理和业务流程管理的沟通交流,才能保证ERP系统的正常运行.
（2）加强财务风险的在线监控,并有效防范风险.在ERP模式下,财务通过对生产经营各个环节的控制监督,可以识别企业存在的财务风险,找到与企业内部控制和风险管理的薄弱环节,并提出改进措施.通过创新稽核方式,大力推行财务在线稽核,加强内控制度建设和财务风险的在线监督,完善财务风险预警机制,提高风险在线监控的及时性和有效性.因此,这必然要求财务管理与业务流程管理协同运作,保证企业的正常经营和有效管控,从而实现其在线监控与防范风险的目标.
（3）充分发挥企业管理效用最大化的需要.ERP实现了物资供应与项目管理、财务以及销售模块业务的有效对接,各模块不再是相对独立的信息孤岛,通过信息集成和数据共享,实现了物流、资金流和信息流的融合.所有的基础数据一次性录入,全程共享,从而为各级管理层提供准确的决策依据.财务管理和业务流程管理在ERP模式下的融合使我们意识到,只有加强财务部门与其他业务部门的沟通交流,才能最大限度地发挥ERP模式下企业管理效用最大化的作用.
二、ERP系统下财务管理与业务流程管理中存在的问题及解决方案
1.存在的问题.在ERP系统下,其前端业务的处理往往能直接生成会计记录,财务由于是最后一个环节,并不参与前端业务的处理过程,无法进行有效的监督,如果前端业务处理不当,财务人员只能被动接受无法改变的结果,由此加大了财务风险.
由于业务人员对并不熟悉相关财务规定,业务操作也不规范,由此导致财务人员监控前端模块业务处理的正确性难度较大,难以与相关人员进行有效的沟通和协调.
一旦前端模块出现错误,财务人员也不容易与操作人员进行沟通,督促其改正相关问题.因为操作人员往往嫌麻烦带有抵触情绪,不愿进行改正.
前端业务部门不及时传递及相关单据的现象还时有发生,由此导致财务校验时间滞后,同时大量工作集中在月底,加大了财务人员的压力.
2.解决方案.
（1）制定关于物资结算报销流程的具体规定,明确物资的出入库报销、校验以及供应商清账流程.校验时必须附有采购合同,并规定的校验期限,提高校验的效率.供应商清账时业务部门应在报销凭证上注明采购订单,便于财务部核对并及时清账.
（2）制定关于工程项目结算报销流程的规定,明确工程预付款、材料及设备采购款、进度款、监理费等其他费用的结算流程.对工程预付款采取业务控制和财务控制相结合的方式,防止出现费用混用和项目置换等现象.在对施工结算进行审计前,支付的工程进度款应不超过工程总价款的85%.
（3）制定关于资金预算及资金支付报销流程的规定,要求各业务部门每月25日前报送下月的资金预算.其中：差旅费、办公费等由各部门根据预计需求填报,工程项目等资本性支出由项目管理部根据工程进度填报,材料费、修理费等由生产部进行填报,无预算不付款.
（4）制定相应的绩效考核办法,明确各部门之间的协作关系.通过制定具体的绩效考核管理办法,促进各业务部门之间的协同作业,充分发挥ERP系统的效用.
三、ERP系统下财务管理与业务流程管理的切入点
（1）以预算管理作为切入点.预算包括企业资本性投资、日常生产经营和财务管理等方方面面,具有全方位和全过程管理的特征.各级业务部门之间的有效配合和支持,是实现预算管理的必要条件.通过预算管理,实现财务管理与业务流程管理工作的融合是非常有效的手段.ERP系统下的预算控制应以作业为基础,实行精细化管理,优化企业资源配置,加强财务管理与业务流程管理的配合和参与,保证ERP系统的正常运行.
（2）以财务内部控制评价作为切入点.财务内部控制评价涵盖企业的资金管理和生产经营的全过程,包括会计基础管理、预算管理、资金收支、采购、收入、工程项目、固定资产和无形资产、工程物资等等.因此,财务管理应以财务内部控制评价作为切入点,积极主动的参与生产经营的全过程,加强与业务部门的沟通交流,深入分析、收集和整理各种有效的财务信息,通过穿行测试和控制测试查找财务内部控制缺陷,提供有价值的分析报告和管理建议,积极主动地为各级领导、业务部门的管理决策提供信息支持.
四、结束语
ERP系统拥有集中化的管理模式、精益化的管理方式和标准化的管理平台,通过信息技术把企业紧耦合类业务集成在一起,不同业务模块中的相关活动可以自动触发.只有加强财务管理与业务有关部门的融合, 充分发挥每个人在整个业务流程中的作用, 才能真正实现ERP提升企业管理水平、增强企业核心竞争力, 为辅助决策提供依据的目标.