本站原创【摘 要】我国公积金的总归集额达2万亿元,而多数城市的公积金闲置率偏高,公积金的存款利率低,缴存人的资产面临贬值风险.管好、用好住房公积金存款,兼顾和统一住房公积金的安全性、流动性和收益性,实现住房公积金保值增值,是履行公积金中心职责的一项重要工作.目前,我国的住房公积金存款数量较大,应该在合理的管理目标指导下,制定具体的办法与措施,应对因为管理不善导致的公积金存款损失问题.
【关 键 词 】住房公积金；存款；管理
1.引言
自1991年上海率先建立住房公积金制度以来,住房公积金事业在全国得到了快速发展,资金规模越来越大.如何在保证住房公积金安全的前提下,满足职工提取和贷款,充分发挥其住房保障作用,是住房公积金管理中心的主要职责.截至2011年末,全国住房公积金缴存总归集余额达2万亿元,住房公积金存款近7000亿元.住房公积金沉淀资金除少部分用来购写国债外,大部分以银行存款形式存放.管好和用好住房公积金存款,实现住房公积金安全性、流动性、收益性的兼顾与统一,是按照《住房公积金管理条例》的要求,实现住房公积金保值增值,履行公积金中心职责的一项重要工作.本文在分析住房公积金存款管理目标的基础上,提出实现该管理目标的办法和具体措施.
2.住房公积金存款管理的目标
2.1 确保资金安全
安全性一直是住房公积金管理的重中之重.随着相关制度的建立和完善,住房公积金案件的发生次数及涉案金额迅速下降.媒体报道的公积金案件,最高时是在2008年发生了18起；涉案金额最高为2006年的10.8亿元.近三年来,案件次数为3起；涉案金额500万元.虽然涉案金额和次数大大下降,但对公积金管理人来说,确保资金安全这根弦永远也不能放松.大部分案件的发生,都或多或少地与住房公积金存款的管理有关,所以确保住房公积金存款的安全是住房公积金资金安全十分重要的一环.
2.2 保持合理的流动性
公积金存款的流动性是指各种类别存款能够以一个合理的顺利变现的能力.在一个住房公积金中心内部,存款流动性走势特点可以归纳为：不同网点同一时期差异巨大,同一网点不同年度起伏剧烈.随着房地产市场的变化,住房公积金的流动性也时而过剩时而不足.由于长期存款提前支取利息损失太大（以目前三年期定期存单为例,如果提前支取将损失90%的利息）,部分中心采取随时改变信贷政策的方式来应对.住房公积金涉及面非常广,信贷政策需要有相对的稳定性、长期性.如果短期内贷款政策作大幅调整,显然会对缴存人造成很大困惑,损害住房公积金的信誉和形象,所以保持合理的流动性十分必要.
如果用活期存款余额/存款总额来表示“存款流动性”指标的话,同时可用“资金承受期”指标作为辅助指标来衡量公积金的流动性.资金承受期等于活期（协定）存款余额/每月资金净流出额,其中,每月资金净流出额等于每月归集额+每月归还贷款本息额-每月提取额-每月贷款额.只有在流动性较小且“资金承受期”较短时,出现流动性不足风险的可能才较大.如果仅仅是流动性较小,而“资金承受时期”较长,表示资金流动性能够在一段时期内保持平稳运行.
2.3 实现住房公积金增值收益最大化
实现增值收益最大化是体现公积金管理中心管理效能、实现住房公积金保值增值的重要途径.2010年以来,国家实行紧缩性的货币政策,不对称加息频繁运用,住房公积金增值空间大大压缩.除尽量扩大贷款规模外,合理调配住房公积金存款,增加存款利息收入,是公积金中心扩大增值收益的重要手段.
3.实现住房公积金存款管理目标的具体措施
3.1 优化资金管理模式,发挥资金规模效益,确保资金安全.
住房公积金管理模式是在2002年条例修订后制定的,目前每个设区城市只设立一个住房公积金管理中心,县（市、区）为市中心的业务经办网点.该管理模式的缺陷是权力分散,资金不集中,风险管理能力较弱,资金使用效益不高,资金规模优势不能充分体现.目前管理中心对各网点资金控制模式大致有如下三种：（1）各网点独立核算、管理资金；（2）统一核算,但各网点可以自行控制管理资金,部分业务通过市中心审核；（3）统一核算,各网点的账户开设和使用统一归市中心管理,但资金的具体使用管理中心不完全进行控制.
上述三种资金控制模式均不能使管理中心对县区管理部的资金管理达到有效控制,不能及时化解和消除风险,无法发挥资金的规模使用效益.
对于上述问题,笔者认为可以采取“统分账户”的办法来解决.统分账户是指公积金账户统一由市中心设立,市中心在各受委托银行设立总账户,为各网点设立二级账户,二级账户的资金管理使用权限由市中心赋予.初期可以根据业务种类、资金额度等给予网点一定的资金支付权限,以防由于资金高度集中管理导致网点工作效率下降.将来随着网络普及和现代结算手段的完善,所有网点均实行网络办公时,即可实行高度集中的模式.中心的资金收支的批准权高度集中在市中心,一切资金收付活动都集中在市中心财务部门.统分账户模式有助于实现收支全面平衡,保持合理的流动性；提高资金的运转效率,发挥资金的规模优势；更能有效地控制资金风险,保证资金安全.
3.2 合理调配资金,实现收益最大化.
公积金中心要科学运作存量资金,实行精细化管理.在满足日常业务的前提下,做到长短期结合,到期时间相对均匀,以保证业务正常开展,规避政策性调息风险,最大程度地增加收益.
定期存款管理的重点是确定存款的总量和结构.一定时期定期存款总量决定了活期存款存量,科学地测定定期存款总量就可以使公积金保持合理的流动性.而定期存款结构情况又决定了未来一段时间公积金的流动性和收益率.
定期存款可以划分为短期（三个月）、中期（六个月、一年）、长期（二年、三年）及超长期（五年）存款.中心应根据当时国家宏观金融政策,特别是房地产市场的调控政策,确定定期存款的比例分配.例如目前银行利率水平处于高位运行,国家又实行严厉的房地产市场调控政策,估计未来一到两年内公积金贷款不会大规模增加.此时确定其结构原则是：中期和长期存款应占绝大部分的比例,超长期存款谨慎搭配,这样既可以应付不时之需,也能获得更大的收益. 而当银行利率处于加息通道时,确定定期存款结构的原则应以短期存款为主,中期存款合理搭配,杜绝长期、超长期存款.
同时,应扩大公积金投资渠道,比如,将部分结余公积金购写国家住宅债券,用于保障性住房建设,或是进入开放性投资基金市场,选择业绩稳定、费用低、诚信程度高的专业性基金投资公司,委托其负责运作,并给予公积金投资优惠政策,对住房公积金的投资收益、佣金等减税或免税.
3.3 对账户实行分类管理
住房公积金管理中心在银行设立的账户按作用来分主要有用来归集公积金的缴存专户、用来发放和回收贷款的结算账户、用来存放留存收益的增值收益专户.不同的账户应根据其特点采取不同的管理方式.
3.3.1 缴存专户的管理.缴存专户是公积金缴存、支取及划拨放贷资金的账户,其特点是资金存量及进出流量大,资金风险大.对该账户要加强资金的安全管理,合理确定活期、定期存款的结构,在确保安全的前提下,保证合理的流动性和收益率.
3.3.2 贷款结算账户的管理.此类账户的特点是数量多（个别公积金中心受托贷款银行有十多个）,单个账户的资金规模小.该类账户可根据放贷情况,逐日拨付资金到该账户,应尽量减少其资金日均存量,以防资金分散；同时要督促银行尽快划转职工归还的贷款本息,以防银行占用中心的在途资金.
3.3.3 增值收益账户的管理.中心每年提取的贷款风险准备金及专项应付款等留存收益都专户存储在增值收益专户.该专户资金量逐年增加,专款专用,一定程度影响了中心的资金使用.中心的留存收益通过“贷款风险准备”、“专项应付款”等科目核算得很清楚,再单独设置“增值收益存款”科目并另户存放,无实质意义.中心应撤销增值收益存款账户,将留存收益并入住房公积金缴存专户中.此举不会对住房公积金业务的会计核算产生任何不利影响,而且可以减轻中心账户管理的负担,增加可用资金规模.