信息化环境下银行业内部会计控制

更新时间:2024-02-24 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:18649 浏览:82880

中图分类号:F832 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2011)03-064-02

摘 要 现代银行业内的会计业务信息化程度正在不断提高,这给银行内部会计控制提出了新的要求,因此,我们必须在现有的信息环境下,加强银行业内部会计控制,让银行的内部会计控制更加有效.

关 键 词信息化 银行 内部会计控制

随着现代科技的发展,计算机信息技术已经融入到金融信息网络系统中,并在银行内部会计管理中起到了积极作用.信息的发展,让传统的内部会计控制要素和会计理论受到了不同程度的影响,全面分析信息化环境下银行业内部会计控制问题成为完善银行管理的重要课题.

一、银行会计电算化信息系统中存在的问题

1.管理制度

如今,国内各银行内都有相应的会计控制和管理制度,但多数银行的管理制度只流于形式,表面原则多,实际可行性小,而人民银行内部的会计管理是十分复杂的,很多微小细节都难以涉及,具体操作性差.

2.计算机硬件

计算机硬件是现代电算化系统运行的基础载体,它对信息系统的安全运行起着决定性影响,在机房建设过程中,对防水、防火、光线、湿度以及预防人为破坏等都有固定标准,但银行会出于成本考虑,无法全面按照标准进行建设,这为信息系统安全埋下了隐患.

3.会计软件

现代银行业务正在不断增加,会计电算化软件也需要相应程度的升级,但这无疑增加了银行的管理成本,所以,一些银行在成本上考虑太多,不愿进行软件升级,或者在软件升级过程中,减少相应的软件测试以及人员培训,而这将会造成更大的麻烦.

4.计算机病毒与网络

信息的发展也让计算机病毒、随之出现,这对计算机的正常运行、硬件安全、信息交流的准确性造成了极大的影响,在时怎么发表展的历程中,它们也成为了计算机电算化的头号天敌.例如,会出于各种意图入侵到金融系统的会计系统中,基于银行会计信息的特殊性,将会造成无法想像的后果.

5.会计人员的风险

一些人民银行的会计工作人员只具备基础的计算机操作能力,对会计系统出现的故障难以分辨和解决.同时,由于素质道德的影响,会计操作过程中的授权、保密、规范等执行情况不容乐观.

二、加强信息化环境下的银行内部会计控制

1.提高控制科技含量

首先,对银行内部的会计制度要进行全面掌握,解决已经滞后的业务,将整个会计内部控制渗透到会计管理业务中,同时,还需积极面对市场金融情况的改变,及时对内部会计控制进行改变.其次,内部会计控制的管理技术要有一定提高,计算机和网络技术是现代银行内部会计管理的主要手段,也是新手段,因此,银行要致力于提高计算机会计信息自动化系统的预防性、安全性等.除此之外,国际业务、中间业务、银行、网上银行等先进银行怎么写作方式为银行的安全管理和内部会计控制带来了新的挑战,银行应总结管理经验,及时找出最有效的内部会计控制方案.

2.加强对系统网络的控制

第一,我们必须对会计资源进行控制,在银行管理中建立会计信息资源授权表制度,完善计算机数据备份,保证会计信息的安全可靠.第二,要加强会计控制系统的开发和更新,在系统开发的初期,首先要对技术的可行性进行研究,而在系统开发中,需要制定有效的内部控制方案,并保证能在内部控制过程中实施;最后到了系统的测试运行,关键就是加强管理和监督.要确保系统的顺利运行,银行应培养相关的技术人才,让其掌握熟悉的操作水平,在掌握系统运行技术后,还应遵守内部控制制度,提高技术人员对管理信息系统的会计信息分析、判断能力.第三,会计系统的应用控制.在输入环节中,所输入的数据必须是经过银行授权的,还应通过相关部门的检查,采取必要手段保证输入数据的准确性.在输出过程中,需要检查数据是否处在最新状态,为客户提供准确的会计信息.最后就是关于控制系统的维护,加强信息管理系统的维护,制定详细的计划、做好文件记录,系统维护中的每一环节都需要进行控制,维护的原因和性质需要有书面报告,经批准后才能实施修改.


3.建立科学有效的奖惩激励机制

对银行内部的会计管理必须坚持以人为本的原则,首先,从思想层面提高会计人员的风险防范意识、法制意识,深入道德教育,让他们具备一定的法制观念和职业道德水平,保证会计人员严格按照相关规范进行操作,重视道德,遵纪守法.会计上岗人员的资格审查是重点,同时完善在岗人员的业务培训,全面提高银行内部会计人员的业务水平,并健全会计主管人员行为操作规范,加强考核,促其依法履行职责.再者,即使是内部会计控制,也需要将其与银行的发展文化联系在一起,让会计人员把银行工作当成是自己生活中的一部分,认真履行银行分配下来的任务,认识到自己的错误就是银行的风险,明确银行的核心经营理念.

4.加强对重点环节的控制

会计人员在核算过程中,一定要注意重点环节的控制,这样才能及时发现和解决问题.主要的重点环节包含:接柜审核环节,这是一个入口,必须从源头把握好质量;大额资金支付审批环节,目前,大额资金支付还是无法实现完全的信息系统控制,有时还需要人工运转,这是会计主管必须担当的职责;账务调整和参数变更,这是两项非日常工作事项,应预防在特殊环境下恶意调整参数和账务的可能性;同城票据交换,同城票据交换的步骤多,涉及范围广,且凭证在机构外部传递,面临的风险更大,需要对每个会计环节进行控制和管理.重要凭证的保管和使用,这里指的不仅是重要空白凭证的使用和保管,还有内部凭证在不同部门之间的传递,这些方面都要加强控制;最后是对账环节,对账是发现资金问题的主要手段,在这个环节中,能及时发现会计信息问题,并及时解决,保证会计信息的安全和银行信息的安全.

5.健全内控信息传导机制,实现信息共享

管理部门及内部控制监督部门要及时获取会计控制信息,及时处理、分析、评价和报告.内部控制系统的报告中主要包括了操作、资金及有关法规的基本信息,信息的内容应客观、全面,针对性要强.因此,在信息传输有效性的基础上应扩大信息传输的范围,及时收集反馈信息,让信息传递能围绕内部控制工作运转,完善内部控制各部门之间的沟通,提高信息的共享程度,减少劳动力损耗.

6.加强对会计人员的管理

不仅要对会计人员采取制度上的约束,还应以人为本,做好人文管理.利用制度约束会计人员,虽然这是一种强硬的管理手段,但也不失为一种简捷、直观的办法.制度可以明确提醒会计人员应该做什么、不应该做什么,规范会计行为.实际上,人是活的,思维也是活跃的,在控制上具有人性的特殊性,因此,我们应加强理性管理,明白会计人员需要什么,让他们对银行工作有认同感,将自我发展与银行发展联系在一起,所以,人文管理是重点.通常情况下,自我管理意识是在不断工作中慢慢培养出来的,也是在良好的工作环境中建立起来的,因而,会计环境的控制也是关键.良好的控制环境不仅能够促进控制活动、监督检查和信息沟通等的实施,还可以增加人员之间的凝聚力,让他们遵纪守法,有正确的道德观和职业素质,并逐步实现自律,这种境界也是人民银行希望通过会计控制达到的目标.

三、结语

现代电子信息技术的发展和会计控制手段的改进,让会计工作核算进入了电子网络化技术时代.我们需要及时加强会计内部控制,全面利用高科技,深化控制系统.因此,我们开展内部会计控制的时候,首先要考虑到控制手段的有效性,不能再用传统的控制手段来被动适应新系统,也不要为了有效控制而人为妨碍业务创新与发展,应科学推进内部会计控制,做到以人为本,运用高科技,为银行管理做出贡献.