中小城市商业银行会计风险管理

更新时间:2024-02-06 作者:用户投稿原创标记本站原创 点赞:13495 浏览:57832

近年来,国际国内银行业重大案件层出不穷,不仅影响了经济的运行,也破坏了社会的稳定.银行业全面开放之后,各外资银行纷纷进驻我国,对国内银行构成了强大的竞争威胁,尤其对银行对经营理念的理解和风险防范产生了重大影响.我国的城市商业银行由于其自身的制度建设不完善,经营过程中更加容易发生风险.从以往的案件中可以看出,会计部位是银行风险的高发部位,会计风险的防范也成为防范风险的重要一环,受到越来越多的关注,所以加强对中小城市商业银行会计风险的防范势在必行.

本文立足于城市商业银行会计风险管理的具体实践,以分析焦作市商业银行的实际情况为案例,总结出中小城市商业银行会计风险管理的有效方法,提出了现有方法存在的问题,给出了进一步加强会计风险管理应采取的主要对策.

一、焦作市商业银行会计风险管理存在的问题

一是对制度和政策的执行力仍显不够.一项制度的好坏不仅取决于制度本身设计得是否完善,更取决于执行政策的人的执行力.焦作商行目前的会计风险管理制度较完善,但在少数行,尤其是大行,为了片面追求业务发展的规模和速度,出现了很多违规操作的事件.沁阳支行的事件就是很明显的例子.

二是人员培训难度大.随着我国股份制银行的崛起和外资银行的进入,银行从业人员流动性明显加大.如何对新入行和新转岗的行员进行培训,使之在短时间内熟悉法律法规、熟练掌握业务流程,成为各个分行在人才培养方面面临的主要问题.这个问题处理不好,会直接影响会计风险管理工作的展开.

三是会计电算化带来的新旧系统对接问题.焦作商行并不是采用全行同一时间上线新系统,而是逐个分行采用新系统.这样做固然可以及时得到使用反馈,便于以后上线的分行避免错误,但也带来了新旧系统的对接问题.新旧系统在记账过程和平账方式上都有差异,稍不注意,在涉及系统不同的两个分行的业务中,就会出现错误.

二、加强焦作市商业银行会计风险管理的建议

会计工作作为商业银行的一项基础性工作,面临的风险同趋多样化、扩大化.因此,加强焦作市商业银行会计风险的防范是我市当前商业银行风险防范的重中之重.在强化管理中,必须从我行会计制度建设和提高会计人员素质这两个方面着力.

第一, 建立健全焦作市商业银行会计规范体系.一个健全的会计规范体系主要由会计法规、会计准则和会计制度组成 会计法规是指国家制定并由国家强制执行的有关会计问题的法律、法令、规定、办法、制度的统称.在一个法制社会里,一般人都不敢置国家法律和政府法规于不顾而任意行事,会计人员不遵守国家法律和政府的规定和约束,将承担相应的法律责任.这些会计规范一经公布,在商业银行范围内将被要求严格遵守.否则将受到严厉的处罚.另外,会计职业道德也是会计规范体系的重要组成部分.它包括会计职业理想、会计工作态度、会计工作作风等.会计职业道德是一种非强制性的会计规范.它主要是依靠会计人员的价值观、世界观、人生观和其综合素质等方式来得到执行,焦作市商业银行应当绝对重视会计规范体系的建设.


第二,强化焦作市商业银行内部控制.一、建立规范化操作程序:银行自身要根据会计法规、会计准则、会计制度的要求.建立统一规范的操作性强的操作程序.总行和各级分行的会计人员严格按照会计规范和会计操作规程进行会计业务操作.二、实现严格的授权分责制度:根据业务流程.将业务活动细化为各个具体的工作岗位,然后按岗位确定分工,明确岗位职责,严禁一人兼岗独自操作全过程.会计岗位实行定期或不定期轮岗.三、实行严格的内控制度:对会计账务的处理要有依据,如业务用章、密押、空白凭证实行专人分管.对其使用必须按照规定进行严格的控制.资金与实物应该分别核算与管理.实行财务核销制度,使每笔业务通过相互制约的两个账务系统核算.得到反映和监督,必须保证账账、账据、账款、账实、账表、内外账六相符.四、实行严格的事前、事中、事后监督制度:对会计账务处理全过程实行监督 所谓事前监督是指各业务岗位责任制的建立及工作人员上岗资格的审定,如在受理业务时,会计人员对业务的合法性、真实性、手续的完整性及数据的准确性进行审核.凭证的传递要遵循记账先后,做到手续严密、及时;事中控制是指对正在进行的业务事项,各级管理者要了解、参与、指导,特别要发挥会计主管在工作中的作用.对会计处理的凭证、账表内容和数据均须复核,重大经济事项由会计主管复核.所谓事后监督是指对已从事的业务事项会计制度执行情况的全面监督和检查,以堵塞漏洞,即对已处理过的会计帐务实行再核,对监督重点是会计凭证的基本要素和手续,以及综合核算的账务处理、相互核对和平衡关系.事后监督与柜台核算业务必须实行时间、空间和人员上的分离,严格按照“四只眼睛”的原则监督,以明确责任.五、实行严格的物品管理制度:焦作商行的、空白凭证、业务印章、联行密押等直接关系到资金安全.对经营活动中的重要物品要妥善保管,防止被盗:要妥善保管会计档案,严格会计档案的调阅、销毁手续.防止会计数据的丢失,会计人员调离必须交接手续.六、加强内部检查制度:以稽核部门为主.相关业务部门为辅,定期或不定期地对会计部门实行全面检查,并实行公开评比,纳入考核,对违章违规情况进行严肃处理,做到奖罚分明.

第三, 加快焦作市商业银行信息化建设.焦作商行应当充分运用银行信息化即就是银行应用信息技术,更新改造和装备银行的各个部门和各项活动领域,从而大大地增强商行员工的工作效率、学习效率和创新能力,增强商行整体竞争力.对银行业而言,账务处理系统是银行提高核心竞争力的基石.银行利用综合业务系统,做到全行会计处理方法统一,会计核算计量口径统一,编制会计报表、会计统计事项规则统一,使会计核算质量得到保征,有效控制和管理会计信息流,保证会计信息的真实性和合法性,抓住了会计管理的关键和银行内部管理的核心.

第四,提高焦作市商业银行会计人员素质.焦作商行应着重在两个方面提高会计人员素质:一方面,加强财务会计人员的思想政治教育,认真学习金融政策和法规,加强世界观改造,引导财务会计人员增强法制观念、纪律观念、制度观念,增强对各种消极、腐败现象的免疫力,与违反国家政策、财经纪律,弄虚作检测等违法违纪行为作斗争;另一方面.提高会计人员的业务水平和责任心,及时学习和掌握国际金融业务和国际银行财会管理先进业务知识.研究和解决会计管理制度改革中出现的新问题、新情况.在业务上精益求精.牢固树立风险防范意识,建立一支政治方向正确、精通管理会计、擅长成本控制、长于业务的现代会计队伍.

第五, 加强焦作市商业银行外部监督.外部监督包括外部审计监督、社会监督和舆论监督.这三种监督分工不同,受托人不同.但是对焦作市城市商业银行会计信息的有效性、真实性起到监督作用.三种形式的外部监督无疑是对商业会计信息质量的提高和银行会计风险的防范起到了积极作用.在加强银行内部控制的同时也要格外重视外部监督,双管齐下,确保会计风险管理的有效性.