本站原创摘 要 ：随着人口老龄化趋势的加剧和社会保障体制改革的深入,基层央行的现行的养老保险体系面临着突出的问题.本文从系统内统筹的现状和存在的矛盾入手,提出了建立立体化保障体系的模式和相关建议.
关 键 词 ：养老保险；立体化；保障体系；统筹建议
中图分类号：F840.67 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01
中国人民银行系统于1994年建立了系统内职工基本养老统筹制度,实行基金账户和个人账户相结合的管理方式,单位缴费额和个人缴费额分别按缴费基数的相应比例缴存,由总行实行统一管理基金,单独核算,专项储存,且实行专款专用、收支两条线.经实践证明,现行统筹制度切实稳定了离退休人员基本生活水准,且对增强组织凝聚力和稳定职工队伍也起到了积极有效的作用.不过该制度在实施中也出现一些问题.怎样进一步完善人行系统养老统筹制度,使该制度成为不但能持续发展,而且能增强组织凝聚力、激励员工建功立业的保障体系,是值得我们深度思考的.立体化养老统筹制度是一种多层次的、能够满足不同养老目标的一系列养老制度的综合.
一、建立立体化养老统筹制度的积极意义
立体化养老统筹制度的建立能够有力地缓解各种现存的矛盾.第一,能够缓解基层央行在职人员与离退休人员收入之间的矛盾,使在职人员与离退休人员收入之间建立一种较为稳定的平衡关系.第二,能够缓解养老统筹基金的收支矛盾,降低养老保险基金的预期财务风险,为进一步降低基本养老保险替代率创造出良好的条件.
立体化养老统筹制度的建立能够满足基层央行职工在更高层次上和更大范围内养老保障的需要.立体化养老统筹制度是依据经济保障目标的不同,通过多种经济保障方式的相互补充和有机结合而形成的一种立体化的养老统筹制度,可以满足基层央行职工多样化养老保障的需求.
立体化养老统筹制度的建立是促进地方事业单位基本养老统筹体系改革的必要前提.立体化养老统筹制度的建立可以解决央行系统基本养老保险统筹归地方社保统一管理后养老金降低的问题,这一措施能从根本上解决该问题.
二、建立立体化养老统筹制度的迫切性
伴随着时间的推移和计生政策调整的迟滞,社会人口的老龄化趋势在加剧,社会人口的少子化也越发明显,社会保障体系的改革必须深入进行.系统内的养老统筹制度作为人行养老保险体系的基础制度,显现出越来越多的问题,而这些问题都是不可忽视的.
从系统内的养老统筹的运行态势看,系统内统筹面临着支付问题.央行系统内离退休职工的增多,在职职工人数的逐年下降,赡养系数在总体呈现上升的趋势.这种现象的出现,有如下原因：首先是社会已经进入老龄化社会,离退休人员增加,人口老龄化速度加快.其次是社会进步、人民生活水平不断提高,发放的养老金数额也相应增加.再次是医疗环境的改善,人均寿命增加.综上原因,致使基金支出的增加幅度远远超过基金收入的增加幅度,使系统内养老统筹制度早早的出现了缺口和赤字.
从系统内的养老统筹管理方式来看,系统内统筹存在制度上的漏洞.目前央行系统统筹中个人账户和统筹基金执行的是混合管理的管理方式,使统筹基金占用个人账户里的资金有了可能.首先,个人账户和基金账户的合并运行很容易发生管理上的混乱；其次,基层央行为了保证离退休金的足额发放,使得个人账户被基金账户挤占,个人账户仅仅变成为一种记账的手段,失去了个人账户设立时的意义；再次,由于个人账户仅仅是一种记账的手段,制度实质成为现收现付制,使得基金积累无从实现.
从系统内的养老统筹的基金积累来看,系统内统筹缺少投资方向.第一,由于系统提取率仅为17%,与社会平均比例28%相比,相对较低,系统内的养老统筹基金积累速度过于缓慢.第二,系统内的养老统筹基金增值保值压力大.依照总行的相关规定,统筹基金只能用于购写国债或存入银行,加之通货膨胀率较高,基金贬值已成事实.
综合上面所列举到的现实问题,在计划生育政策没有做出调整、社会生育率没有稳步提高之前,我们的当务之急要是建立央行系统内的立体化养老统筹制度,以期能够缓解人口老龄化和解决社会养老保险体系改革后央行系统内离退休职工养老金减少等问题.
三、建立央行立体化养老统筹制度的模式选择
在参考借鉴社会养老保险体系“三支柱”模式的基础上,通过结合央行职工的特定需求.我们认为,人民银行建立的养老保险体系模式应该为：基本养老保险+个人参加商业性养老保险+企业年金.该设想的基本思路是这样的：进一步完善系统内基本养老统筹制度,鼓励发展企业年金,支持职工个人参加商业养老保险,扶持系统内的行业救助,建立多支柱的系统内养老保险体系,使之能够满足央行职工多样化养老保障需求,拓宽统筹基金和企业年金的投资渠道,实现统筹基金和企业年金保值增值,实现央行系统内养老保险体系的健康发展.
第一支柱为基本养老保险,也就是单位发放的离退休金.基本养老保险在养老保障体系中处于基础位置,但也是主要位置,是一种由在职职工强制缴费、部分积累的保障制度,其保障范围较大、覆盖面广,但其保障水平较低,是离退休职工的基本生活保障.为今后迎接机关事业单位养老保险的深入改革,实现央行养老统筹制度与社会保障体系的顺利衔接,基层央行当前首先要改革现行养老金计发办法,以建立起缴费额与养老金待遇相关联的退休金发放制度；其次是应实现统筹基金账户与个人账户互不透支,分开管理,逐步做实个人账户.
第二支柱为个人参加的商业性养老保险.个人参加的商业性养老保险是指通过职工个人购写商业保险公司的养老保险产品等方式实现的.随着人们收入水平的提升和社会经济发展,仅仅依靠基本养老保险的有限的保障水平,根本无法满足离退休职工越来越多样化的养老需求.商业性养老保险能够在很大程度上弥补社会养老保险体系在供给上表现出的不足,更有利于建立一个多层次、立体化的养老保障体系.基层央行应制定办法,鼓励在职职工尽早参加商业性养老保险.
第三支柱为企业年金.企业年金与基本养老保险由国家强制实行不同,企业年金的建立是有条件的,只有满足“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”条件的企事业单位,才可以建立年金制度.企业年金,费用由单位和职工个人共同缴纳,实行基金完全积累,采用个人账户方式进行管理,具有稳定性、累积性、长期性的特点.根据基层央行的特点,应逐步建立年金制度,年金的目标替代率在30%左右,在年金发展初期替代率可暂定在15%左右.